广东省地方税务局关于企业所得税

税收优惠备案办理流程的公告

广东省地方税务局公告2013年第1号

　　根据《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号），现就企业所得税税收优惠备案办理流程公告如下：

　　一、企业所得税居民企业纳税人申报享受本公告《企业所得税税收优惠备案事项（居民企业）一览表》（附件1，以下简称附件1）所列企业所得税税收优惠项目，应按本公告附件1规定提请企业所得税税收优惠备案。

　　二、企业所得税税收优惠备案包括预缴备案和汇缴备案。

　　（一）预缴备案预缴备案指纳税人向主管税务机关报送附件1规定的资料提请备案，经主管税务机关备案后，纳税人可在预缴申报企业所得税时申报享受相关优惠政策。

　　（二）汇缴备案汇缴备案指纳税人向主管税务机关报送附件1规定的资料提请备案，经主管税务机关备案后，纳税人可在年度申报企业所得税时申报享受相关优惠政策。

　　预缴备案和汇缴备案事项分类具体见附件1。

　　三、纳税人未提请预缴备案的企业所得税优惠事项，在提请汇缴备案时，不需补办提请预缴备案。

　　四、上年度经主管税务机关备案后，申报享受小型微利企业所得税优惠政策的纳税人，可在本年度预缴申报企业所得税时，不需备案而直接享受小型微利企业所得税优惠政策。

　　五、纳税人向主管税务机关提请备案时应按附件1要求提供相对应的资料。资料齐全、符合法定形式的，主管税务机关即时办结备案，并告知纳税人执行；资料不齐全或不符合法定形式的，主管税务机关应一次性告知纳税人补齐补正资料。市级（含）以下税务机关原则上不得要求纳税人在提请备案时，提供除附件1规定应提交资料以外的其它资料。税务机关可根据管理和检查需要，依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定要求纳税人提供与申报事项有关的其他证据材料。

　　六、纳税人未按规定备案的，不得享受税收优惠。

　　七、纳税人提交的资料应真实、准确、齐全。税务机关受理备案仅对纳税人报送资料是否齐全进行查验。纳税人享受企业所得税税收优惠后，税务机关发现纳税人未按规定履行备案手续，或提供的资料不真实，从而不符合优惠政策条件的，按《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定追缴已申报减免的税款。

　　八、省地税局将按照税收法律法规的规定，定期对公告附件的内容进行调整，并予发布。

　　九、本公告自2012年度汇算清缴、2013年度预缴开始执行。由我省地税部门负责企业所得税征管的纳税人不再执行《关于企业所得税减免税问题的通知》（粤国税发〔2010〕3号）的有关规定。

广东省地方税务局

2013年2月7日

　　注：附件〔（1．《企业所得税税收优惠备案事项（居民企业）一览表》；2．《企业所得税优惠备案（居民企业）登记表》；3．Y01《预缴期备案表（债券利息收入）》；4．Y02《预缴期备案表（投资收益）》；5．Y03《预缴期备案表（非营利组织）》；6．Y04《预缴期备案表（鼓励证券投资基金发展）》；7．Y05《预缴期备案表（农林牧渔业项目所得）》；8．Y06《预缴期备案表（公共基础设施项目所得）》；9．Y07《预缴期备案表（环境保护、节能节水项目所得）》；10．Y08《预缴期备案表（CDM项目所得）》；11．Y09《预缴期备案表（集成电路生产企业、新办软件企业、集成电路设计企业或动漫企业）》；12．Y10《预缴期备案表（高新技术企业）》；13．Y11《预缴、汇缴期备案表（技术先进型服务企业）》；14．Y12《预缴、汇缴期备案表（规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业）》；15．Y13《预缴、汇缴期备案表（文化体制转制企业）》；16．Y14《预缴期备案表（资源综合利用）》；17．H01《汇缴期备案表（债券利息收入）》；18．H02《汇缴期备案表（投资收益）》；19．H03《汇缴期备案表（非营利组织）》；20．H04《汇缴期备案表（鼓励证券投资基金发展）》；21．H05《汇缴期备案表（农林牧渔业项目所得）》；22．H06《汇缴期备案表（公共基础设施项目所得）》；23．H07《汇缴期备案表（环境保护、节能节水项目所得）》；24．H08《汇缴期备案表（CDM项目所得）》；25．H09《汇缴期备案表（集成电路生产企业、新办软件企业、集成电路设计企业或动漫企业）》；26．H10《汇缴期备案表（高新技术企业）》；27．H11《预缴、汇缴期备案表（技术先进型服务企业）》；28．H12《预缴、汇缴期备案表（规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业）》；29．H13《预缴、汇缴期备案表（文化体制转制企业）》；30．H14《汇缴期备案表（资源综合利用）》；31．H15《汇缴期备案表（技术转让所得）》；32．H16《汇缴期备案表（小型微利企业）》；33．H17《汇缴期备案表（生产和装配伤残人员专门用品企业）》；34．H18《汇缴期备案表（研发费加计扣除）》；35．H19《汇缴期备案表（安置残疾人员就业工资加计扣除）》；36．H20《汇缴期备案表（创业投资企业抵扣应纳税所得额）》；37．H21《汇缴期备案表（固定资产、无形资产加速折旧或摊销）》；38．H22《汇缴期备案表（购置专用设备）》〕，此略，详情请登录广东省政府门户网站（www.gd.gov.cn）政府信息公开专栏查阅。