全文有效
安徽省国家税务局 安徽省地方税务局关于
做好2015年度企业所得税汇算清缴工作的通知
各市国家税务局、地方税务局，广德、宿松县地方税务局，省地方税务局直属局：
今年是2014版企业所得税年度申报表推行的第二年，新版所得税申报表结构复杂、逻辑严密，不少纳税人还不能熟练填报；加之总局2016年第3号公告又对部分申报表进行了修订，纳税人难以及时跟踪掌握申报表的变化；今年又是我省金税三期上线的第一年，纳税人对金税三期也不熟悉，一切尚在磨合之中。为做好2015年度我省企业所得税汇算清缴工作，根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）的规定，现就有关事项通知如下。
一、认真研究学习，迅速吃透政策。要迅速熟悉金税三期的业务操作，特别是基层税务管理人员，更要熟练掌握金税三期中企业所得税各业务操作流程，及时帮助解决纳税人在汇缴申报中遇到的各类问题，帮助纳税人在金税三期中高效、优质完成企业所得税申报，提高申报数据质量；要认真学习企业所得税政策文件，对内抓紧干部的政策面学习，重点是基层税务人员，只有基层税务管理人员掌握吃透政策，才能将企业所得税政策贯彻落实好，为纳税人提供更好服务。
二、细致开展培训，提高填报水平。针对2014版年度申报表数量多、逻辑关系复杂、以及总局今年3号公告又对部分表单进行了修订、纳税人难以全部掌握的情况，各级主管税务机关必须强化针对纳税人的宣传培训，要通过各种形式开展有效、便捷的宣传辅导、申报提醒、风险提示等工作，帮助纳税人提高填报水平，减少差错，保证填报质量。
开展辅导培训要有针对性，对纳税人容易填错的地方，应给予重点关注提醒，如：修订后的基础信息表，将“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”，一字之差，意思完全相反，如果纳税人仍和上年一样选“是”，将无法享受小型微利企业所得税优惠；《职工薪酬纳税调整明细表》要求必须填写；取得高新技术企业资格的纳税人（包括亏损企业）要填报《高新技术企业优惠情况及明细表》等等，这些纳税人很容易疏忽导致漏填。类似的例子还有很多，需要我们在培训时认真细致做好讲解，提醒纳税人注意。
三、区分不同类型、实行个性化辅导。根据现行申报表设置，查账征收企业、核定征收企业和二级分支机构在年度申报时使用不同类型的报表，主管税务机关应注意引导纳税人正确填报。各区县级税务机关具体承担个性化辅导工作，应结合固定资产加速折旧、研发费用加计扣除、高新技术企业、小型微利企业等支持创新创业企业所得税优惠政策，对辖区内重点企业、汇总纳税企业、重组企业、搬迁企业、连续亏损企业等进行差异化辅导，对关键企业要进行一对一帮扶，帮助纳税人准确填写申报，减少填写错误，不断提升汇算清缴申报质量。
四、加强事中审核，把好申报数据质量关。在汇缴结束之前，纳税人发现申报错误的，可以及时进行更正申报。主管税务机关应充分利用金税三期的查询功能，及时跟踪审核已申报的企业所得税年度申报表数据，把好申报数据质量关。要重点审核年度纳税申报表及附表填报是否符合规定，包括年度纳税申报表中“纳税调整后所得”、“弥补以前年度亏损”、“应纳税所得额”等项目；要按照总局2015年76号公告、省国税局、省地税局2015年13号公告精神，加强对享受税收优惠企业的审核和对企业资产损失税前扣除项目、亏损弥补的审核等等。对纳税人基础信息不全或错误的，应及时做好相关数据的维护工作，降低差错率；对纳税人申报数据错误的，要及时通知纳税人在征期内进行更正申报，确保汇算清缴数据的准确性，优化纳税服务质量。
为协助各基层税务机关做好事中数据审核监控，省局在金税三期决策二包中增加了安徽个性化的所得税风险监控指标，在汇算清缴期内，定期对已申报的数据进行扫描，发现异常即推送到主管税务机关。各地在数据审核中应积极主动运用，同时不能完全依赖于指标，要多考虑指标没有涉及到的地方，并及时向省局提出优化建议。
五、强化风险应对，加强后续管理。省局以风险管理为导向，完善企业所得税风险管理指标体系和风险模型，充分运用汇算清缴数据，及时开展分行业、分规模的风险评估工作；各地按照省局风险管理办法，及时开展风险应对，重点是高风险行业、高风险领域、高风险业务的风险应对工作。省局将在适当时期，选择税基影响程度大、检查中暴露出的问题较多、管理风险较高的事项，开展政策执行情况的专项检查。
针对重点税源和高风险事项，探索建立专家应对团队。省局将首先针对企业重组、非货币性资产对外投资、金融业、不征税收入等事项探索建立省级专家团队，并在此基础上不断予以扩大。各市也应积极探索专家团队建设，今年至少在某一领域或事项上有所突破。区县局承担具体风险应对工作，并在市局的组织调度下，集中专业人才，进行高风险事项的应对工作。关于企业所得税风险应对管理，省局将另行部署提出要求。
六、加强效应分析、及时上报工作总结。企业所得税汇算清缴是税务机关一项常规工作，各单位要按照国家税务总局相关文件要求，认真谋划，周密部署，把握工作进度，确保汇算清缴工作顺利开展。汇算清缴申报工作结束后，各地要强化汇缴分析，要从企业的经济类型、行业的角度分析本地区企业所得税收入分布及重点税源收入增减变化情况及原因，加强数据增值应用；开展固定资产加速折旧、研发费用加计扣除、支持高新技术发展等政策执行情况的效应分析，并至少上报1到2篇单项专题政策效应分析报告；要认真汇总分析本地区减免税申报备案情况。省局将对各单位申报率、数据差错率、企业所得税预缴比例、优惠政策落实以及汇算清缴工作开展情况进行综合考核。各单位要于7月10日前通过公文系统将汇算清缴工作总结报告、年度企业所得税汇总报表分别报送省国税局、省地税局。
安徽省国家税务局 安徽省地方税务局
2016年2月23日
