浙江省环保局系统财务监督管理办法

　　第一章  总则

　　第一条  为进一步加强局系统各单位的财务管理工作，严肃财经纪律，强化监督约束机制，防范和纠正各类违法违规行为，不断提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规的规定，结合我局实际，制定本办法。

　　第二条  财务监督管理目的

　　（一）全面贯彻执行国家的财经法规制度。

　　（二）进一步加强和完善会计基础工作，实现财务管理工作制度化、科学化和规范化。

　　（三）确保单位各项收入统一管理，各项支出合理安排与控制，各项资源合理配置，保证资金和资产规范安全运作，深入推进反腐倡廉建设。

　　第三条  财务监督管理原则

　　依法依规与联系实际相结合；省局监管与各直属单位负责相结合；事前预防与事中、事后监管相结合；程序性与实效性相结合；监督与查处相结合。

　　第二章  财务监督管理职责

　　第四条  计划财务处负责局系统各单位财务管理工作的业务培训和指导；制定总体性的财务管理制度；根据局党组统一安排，会同人事处、监察室组织开展内部审计。

　　第五条  监察室负责监督检查局系统各单位财务管理制度的执行情况；查处各类违反国家财经法规、纪律的行为。

　　第六条  人事处负责各直属单位班子成员收入分配情况的监管。

　　第七条  局系统各单位实行财务监督管理“一把手”负责制；严格执行国家财经法规和各项财务管理规定；根据局系统总体性财务管理制度制定实施细则，加强内部控制；定期组织人员对制度执行情况进行自查，对存在的问题进行整改。

　　第三章  财务监督管理内容

　　第八条  内部财务管理制度建设情况。监督检查各单位是否建立健全各项财务管理制度，内部控制是否合理有效。

　　第九条  预算管理情况。监督检查各单位收入预算是否真实、完整，是否存在隐瞒转移收入问题；预算支出是否细化、合理，有无存在虚报预算项目的问题；预算执行是否严格到位，执行进度是否与计划同步。

　　第十条  单位经费收入和支出情况。收入方面，监督检查单位收费项目、标准和范围是否合法合规，票据是否按规定领购、使用、结报和保管，各项收入是否及时入账，有无存在小金库、账外账现象，是否按照规定足额缴纳各项税金。

　　支出方面，监督检查各项开支是否按照财务制度规定的项目、范围、标准和程序进行报批和列支，项目支出是否达到预期绩效，重大支出项目是否经过单位集体讨论决定，有无存在挤占挪用专项资金的现象。

　　第十一条  资产管理情况。监督检查固定资产更新、购置的依据是否充分，所有资产是否都已建账登记，是否做到账账相符、账实相符和账卡相符，是否定期对财产物资进行盘点，固定资产的报废、盘亏、转让等处置行为和对外投资事项是否按照规定程序进行报批，资产处置、出租等形成的收益是否上缴财政。

　　第十二条  政府采购执行情况。监督检查政府采购预算是否合理，是否存在无政府采购预算的采购活动，是否按照批复的采购方式、类型组织实施政府采购；分散采购的范围和程序是否合规，采购文件和合同是否按规定备案，有无存在规避政府采购的行为。

　　第十三条  收入分配情况。监督检查是否制定了合理的收入分配制度，奖金福利的资金来源是否合法合规，是否按照规定的标准计提和发放，有无存在滥发奖金福利和津贴行为，是否足额缴纳个人所得税。

　　第四章  财务监督管理方式

　　第十四条  加强财务制度建设，通过制度对各种财务行为进行规范。各单位要结合实际，及时制定、完善预算管理、经费审批、专项资金管理、财产物资管理、收入分配等内部财务制度。按照不相容职务相互分离和授权批准的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

　　第十五条  加强对内部控制的监督和评估，通过内部控制测试和岗位定期轮换来发现漏洞和隐患，对发现的内部控制薄弱环节要及时修正。同时要建立岗位考核制度，增强各岗位经办人员自我约束能力和奉公守法、廉洁自律的自觉性。

　　第十六条  加强财务管理信息化建设，通过信息化手段对预算、执行、核算、决算全过程进行实时动态监控，了解掌握资金预算的执行进度和实际使用情况，及时发现财务管理中的问题，保证会计信息的真实、完整。

　　第十七条  加强内部审计和监察，对基建工程、重大政府采购项目及领导干部经济责任进行审计监督，对群众反映的突出问题、热点问题及时调查核实，对监察和审计工作中发现的违纪违规行为及时进行查处。

　　第十八条  组织开展绩效评价工作，对重大项目的资金使用情况、财务管理状况、项目管理水平和绩效目标完成情况进行评估，绩效评价结果纳入各单位年度工作目标责任制考核内容，并作为下一年度预算资金安排的依据。

　　第五章  附    则

　　第十九条  本办法由计划财务处和监察室负责解释。

　　第二十条  本办法自下发之日起执行。